Standardy zawodowe rzeczoznawców majątkowych

Charakter prawny standardów zawodowych rzeczoznawców majątkowych (rozumianych zgodnie z już nieobowiązującą od września 2021 r. definicją ustawową określoną w art. 4 pkt 14  ustawy o gospodarce nieruchomościami – dalej UGN – jako reguły postępowania przy wykonywaniu zawodu rzeczoznawcy majątkowego, ustalone zgodnie z przepisami prawa) ulegał zmianom wraz z upływem czasu. 

W początkowej fazie rozwoju zawodu (w latach 90. XX w.) środowisko zawodowe w ramach Polskiej Federacji Stowarzyszeń Rzeczoznawców Majątkowych (PFSRM), posiłkując się rozwiązaniami stosowanymi na zachodzie Europy, opracowało szereg standardów zawartych w tzw. zielonej księdze (oznaczenie potoczne inspirowane na wzór tzw. czerwonej księgi standardów brytyjskiej organizacji RICS). Standardy te dostosowane zostały do istniejących wówczas uwarunkowań związanych z przekształceniami gospodarczymi w Polsce.

Na podstawie UGN w okresie od września 2004 r. do września 2017 r. standardy zawodowe ustalane były przez organizacje zawodowe rzeczoznawców majątkowych w uzgodnieniu z ministrem właściwym  do spraw budownictwa, planowania i zagospodarowania przestrzennego oraz mieszkalnictwa. W tym trybie wydano jednak tylko jeden standard zawodowy ogłoszony komunikatem Ministra Infrastruktury z dnia 4 stycznia 2010 r. (Dz. Urz. MI z 2010 r. poz. 1) Wycena dla zabezpieczenia wierzytelności (co wynikało z lobbingu sektora bankowego).
Jego treść oparta została o Krajowy Standard Wyceny Specjalistyczny 3 w ramach PKZW uchwalony przez PFSRM i przekazany do uzgodnienia w 2007r., następnie zmodyfikowany w 2009r. wskutek przyjęcia zmian zaproponowanych przez Komisję Nadzoru Finansowego

Inne zgłoszone projekty standardów do uzgodnienia nie zostały uwzględnione. 

W okresie od września 2017 r. do września 2021 r. wyłączną kompetencję do ich ustalania i ogłaszania przejął na podstawie znowelizowanego art. 175 ust. 6 UGN minister właściwy do spraw budownictwa, planowania i zagospodarowania przestrzennego oraz mieszkalnictwa – co miało służyć w ocenie administracji rządowej zwiększeniu efektywności w zakresie wydawania standardów. Jednakże jedynym standardem wydanym na ww. podstawie prawnej okazał się ogłoszony obwieszczeniem Ministra Infrastruktury i Budownictwa z dnia 1 września 2017 r. Standard zawodowy rzeczoznawców majątkowych nr 1 – Wycena dla zabezpieczenia wierzytelności (Dz. Urz. MIiB z 2017 r. poz. 59), który swą treścią tożsamy był z wcześniej wymienionym komunikatem Ministra Infrastruktury z dnia 4 stycznia 2010 r. (ogłoszenie nowego standardu, zbieżnego z dotychczasowym wynikało ze zmiany podstawy ogłoszenia tego ostatniego, która na skutek nowelizacji art. 175 ust. 6 UGN utracił swoją moc obowiązującą).

Decyzją Ustawodawcy od września 2021 r. usunięto z UGN w ogóle pojęcie standardów zawodowych oddając ich tworzenie (jednocześnie obniżając ich rangę wyłącznie do zalecanych rekomendacji w procesie wyceny, bez możliwości egzekwowania odpowiedzialności zawodowej za nieuzasadnione odstępstwo od regulacji w nich zawartych) organizacjom zawodowym rzeczoznawców majątkowych. Obowiązywanie jedynego dotąd wydanego standardu utrzymano w mocy w okresie 24 miesięcy od dnia wejścia w życie przepisów nowelizujących tj. do dnia 9 września 2023 r.

W odpowiedzi na zaistniałą sytuację prawną Polska Federacja Stowarzyszeń Rzeczoznawców Majątkowych (PFSRM) podjęła w grudniu 2021 r. inicjatywę przemianowania dotychczasowej nazwy wydanych opracowań metodycznych tj. Powszechnych Krajowych Zasad Wyceny (PKZW) na Standardy Zawodowe PFSRM (jako nazwy już niekolidującej z przepisami prawa, a oddającymi charakter treści swoich wydawnictw w tym zakresie).

Po upływie wyżej wskazanego okresu przejściowego najistotniejsze wytyczne tzw. standardu bankowego zawarto w przepisach prawa powszechnie obowiązującego tj. rozporządzeniu Ministra Rozwoju i Technologii z dnia 5 września 2023 r. w sprawie wyceny nieruchomości (Dz. U. z 2023 r. poz. 1832). Uznano tym samym, że dotychczasowa nieefektywność administracji rządowej w tym zakresie może zostać zastąpiona/sanowana umieszczeniem podstawowych zasad wyceny w rozporządzeniu właściwego ministra.
Od 10 września 2023 r. podstawą stosowania dotychczasowego standardu (w rozumieniu UGN) dla potrzeb zabezpieczenia wierzytelności ponownie stały się Standardy Zawodowe PFSRM.

 

Polska Federacja Stowarzyszeń Rzeczoznawców Majątkowych (PFSRM) - Standardy Zawodowe PFSRM (wcześniej oznaczane jako Powszechne Krajowe Zasady Wyceny (PKZW))

Opracowane przez Polską Federację Stowarzyszeń Rzeczoznawców Majątkowych (PFSRM) standardy zawodowe w ramach Powszechnych Krajowych Zasad Wyceny (PKZW), przemianowane w grudniu 2021 r. na Standardy Zawodowe PFSRM nie stanowiły standardów zawodowych w rozumieniu art. 4 pkt 14 UGN (w okresie jego obowiązywania), lecz mogły i nadal mogą tworzyć podstawy metodyczne opracowania operatu szacunkowego oparte o autorytet PFSRM, a które są zalecane do stosowania rzeczoznawcom majątkowym zrzeszonym w sfederowanych stowarzyszeniach (i nie tylko) jako zasady dobrej praktyki zawodowej i dorobek środowiska. Należy podkreślić niekwestionowany wpływ tego rodzaju opracowań PFSRM już od 1995 r., które w okresie rozwoju zawodu stanowiły podstawowe źródło wiedzy i regulacji w zakresie wyceny nieruchomości (w dużej części zaadaptowane w UGN z 1997 r.). Rozwiązania przyjęte w opracowaniach uwzględniają bowiem doświadczenia międzynarodowe, wzorując się w znacznej mierze na historycznie ukształtowanych, krajowych standardach brytyjskiego Królewskiego Instytutu RICS oraz europejskiej organizacji rzeczoznawców TEGOVA.

Choć formalnie Standardy Zawodowe PFSRM stanowią jedynie materiał pomocniczy (podobny do innego rodzaju publikacji) to z uwagi na autorytet organizacji zrzeszającej stowarzyszenia regionalne liczące około połowy wszystkich przedstawicieli zawodu w kraju oraz walory praktyczne tj. powszechne uznanie w środowisku zawodowym rzeczoznawców oraz odbiorców wycen – są wartościowym źródłem metodycznym, zalecanym do stosowania w procedurze wyceny. Należy jednakże zastrzec, że ocena prawidłowości operatu szacunkowego nie może być dokonywana pod kątem odstępstw od wytycznych w nich zawartych, właśnie z uwagi na ich fakultatywny charakter.
W skład Standardów Zawodowych PFSRM wchodzą Krajowe Standardy Wyceny Podstawowe (KSWP), Krajowe Standardy Wyceny Specjalistyczne (KSWS) oraz Noty Interpretacyjne (NI). Charakter uzupełniający (archiwalny) stanowić mogą Tymczasowe Noty Interpretacyjne (TNI).

Należy podkreślić, że Standardy Zawodowe PFSRM zostały w procedurze ich opracowywania w szerokim stopniu zharmonizowane z Europejskimi Standardami Wyceny (ESW), opracowanymi przez Europejską Grupę Stowarzyszeń Rzeczoznawców Majątkowych TEGOVA oraz Międzynarodowymi Standardami Wyceny (MSW), opracowanymi przez Międzynarodowy Komitet Standardów Wyceny (IVSC), których to organizacji PFSRM jest członkiem.

Polska Federacja Stowarzyszeń Rzeczoznawców Majątkowych sukcesywnie prowadzi prace związane z aktualizacją dotychczasowych i opracowywaniem nowych standardów zawodowych. Informacje o przebiegu prac oraz same standardy (oraz ich projekty) publikowane są na stronie internetowej PFSRM.

Poniżej zestawiono opracowania PFSRM dotyczące standardów zawodowych rzeczoznawców majątkowych wraz z możliwością pobrania ich treści (link w tytule).

Lp.RodzajNazwaStatusData uchwaleniaData przyjęcia do stosowaniaData uchyleniaData wycofania ze stosowania
1KSWPWartość rynkowaobowiązujący27.03.201710.04.2017
2KSWPKSWP 0 – Ogólne reguły postępowaniaobowiązujący23.03.201208.08.2014
3KSWPKSWP 1 – Wartość rynkowa i wartość odtworzeniowaarchiwalny07.04.200901.06.200916.12.201316.03.2014
4KSWPKSWP 2 – Wartości inne niż wartość rynkowaarchiwalny09.12.200801.01.200916.12.201316.03.2014
5KSWPKSWP 3 – Operat szacunkowyarchiwalny26.06.200701.01.200816.12.201316.03.2014
6KSWPWartość rynkowa (przed zmianą definicji ustawowej wartości rynkowej)archiwalny27.03.201710.04.201701.09.201701.09.2017
7KSWPInne rodzaje wartościprojekt14.05.2014
8KSWSWycena nieruchomości gruntowych ze złożami kopalin objętymi własnością nieruchomości gruntowejobowiązujący12.12.201601.01.2017
9KSWSOkreślanie wartości służebności przesyłu i wynagrodzenia za jej ustanowienie oraz wynagrodzenia za bezumowne korzystanie z nieruchomości przez przedsiębiorców przesyłowychobowiązujący12.12.201601.01.2017
10KSWSOkreślanie wartości ograniczonych praw rzeczowychobowiązujący07.04.2014
11KSWSOgólne zasady wyceny przedsiębiorstwobowiązujący11.07.2011
12KSWSKSWS 4 – Określanie wartości służebności przesyłu oraz wynagrodzenia za bezumowne korzystanie z nieruchomościarchiwalnybd.01.01.2017
13KSWSWycena praw do nieruchomości oraz maszyn i urządzeń na potrzeby sprawozdań finansowychobowiązujący08.12.201408.01.2015
14KSWSWycena nieruchomości rolnychobowiązujący29.05.2015
15KSWSKSWS 1.1 – Wycena nieruchomości pozostawionych poza obecnymi granicami Rzeczypospolitej Polskiej, dla potrzeb realizacji prawa do rekompensatyarchiwalny13.04.200701.03.200816.12.201316.03.2014
16KSWSWycena odszkodowań i wynagrodzeń dla urządzeń przesyłowycharchiwalny05.06.201205.06.201405.07.2014
17KSWSKSWS 2 – Wycena dla celów sprawozdań finansowych w rozumieniu ustawy o rachunkowościarchiwalny13.04.200708.01.2015
18KSWSZastosowanie podejścia dochodowego w wycenie nieruchomościprojekt28.05.2018
19KSWSWycena nieruchomości drogowychprojekt12.12.2016
20NIZastosowanie podejścia porównawczego w wycenie nieruchomościobowiązujący09.12.2008
21NIZastosowanie podejścia porównawczego w wycenie nieruchomościprojekt15.01.2019
22NIZastosowanie podejścia dochodowego w wycenie nieruchomościobowiązujący09.12.2008
23ZMZastosowanie podejścia dochodowego w wycenie nieruchomościprojekt19.12.2020
24NIZastosowanie metody pozostałościowej w wycenie nieruchomościobowiązujący22.09.2009
25TNIIII.3 Ustalenie stanu prawnego przedmiotu wyceny nieruchomościarchiwalnybd.27.03.2017
26TNIIII.4 Zasady ustalania zużyciaobowiązujący
27TNIIV.1 Wpływ czynników środowiskowych na wycenę nieruchomościarchiwalny27.03.2017
28TNIV.3 Wycena nieruchomości zabytkowychobowiązujący
29TNIV.6 Wycena nieruchomości leśnych oraz zadrzewionych i zakrzewionychobowiązujący
30TNIV.7 Wycena nieruchomości gruntowych położonych na złożach kopalinarchiwalny10.01.200201.07.200227.03.2017
31TNIV.8 Zasady określania szkód spowodowanych budową infrastruktury podziemnej i naziemnejobowiązujący
32TNIVI.1 Wycena maszyn i urządzeń trwale związanych z nieruchomościąobowiązujący
Minister właściwy do spraw budownictwa, planowania i zagospodarowania przestrzennego oraz mieszkalnictwa

W celu realizacji przysługującej od dnia 1 września 2017 r. (do dnia 9 września 2019 r.) ministrowi na podstawie znowelizowanego art. 175 ust. 6 UGN kompetencji do ustalania i ogłaszania obowiązujących wszystkich rzeczoznawców (stowarzyszonych albo nie w organizacjach zawodowych) dokonano powołania Rady Standardów Zawodowych Wyceny Nieruchomości (zarządzenie Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 6 czerwca 2018 r.), która zastąpiła powołaną dnia 8 marca 2018 r. Radę Standardów Wyceny Nieruchomości, która to zastąpiła Radę Standardów Wyceny Nieruchomości powołaną na podstawie zarządzenia nr 48 Ministra Infrastruktury i Budownictwa z dnia 15 grudnia 2017 r.

Skład Rady Standardów Zawodowych Wyceny Nieruchomości

Lp.

Tytuł zawodowy/ naukowy

Nazwisko

Imię

Numer uprawień

Rok uzyskania uprawnień

Funkcja

1

prof. dr hab. inż.

Prystupa

Mieczysław

243

1993

Przewodniczący Rady

2

mgr inż.

Szapiro-Nowakowska

Joanna

126

1992

Przewodnicząca Komisji ds. opracowywania standardów zawodowych

3

dr

Beer-Zwolińska

Anna

3085

1997

członek ww. Komisji

4

mgr inż.

Bratkowski

Krzysztof

3317

2000

członek ww. Komisji

5

mgr inż.

Dąbek

Jerzy

256

1993

członek ww. Komisji

6

mgr

Ciodyk

Tomasz

2693

1997

członek ww. Komisji

7

dr inż.

Góźdź

Aldona

1626

1995

członek ww. Komisji

8

mgr inż.

Gromulski

Romuald

1504

1995

członek ww. Komisji

9

dr hab.

Habdas

Magdalena

3270

1999

członek ww. Komisji

10

dr inż.

Laskowska

Elwira

2428

1997

członek ww. Komisji

11

mgr inż.

Majewska

Barbara

2243

1996

członek ww. Komisji

12

mgr inż.

Skąpska

Małgorzata

424

1993

członek ww. Komisji

13

dr inż.

Konowalczuk

Jan

1093

1994

Przewodniczący Komisji ds. opiniowania standardów zawodowych

14

mgr inż.

Brodaczewski

Zbigniew

1807

1996

członek ww. Komisji

15

prof. dr hab. inż.

Cymerman

Ryszard

244

1999

członek ww. Komisji

16

prof. dr hab.

Kucharska-Stasiak

Ewa

254

1993

członek ww. Komisji

17

prof. dr hab. inż.

Wilkowski

Wojciech

849

1994

członek ww. Komisji

18

prof. dr hab. inż.

Źróbek

Sabina

248

1993

członek ww. Komisji

Rada przedstawiła do społecznych konsultacji projekt standardu wyceny nieruchomości w podejściu porównawczym oraz wstępny projekt standardu wyceny nieruchomości przy zastosowaniu podejścia kosztowego. Pierwszy z nich spotkał się z  dużym oporem środowiska zawodowego rzeczoznawców majątkowych, które wniosło obszerne uwagi do treści projektu – co spowodowało odstąpienie przez właściwego ministra od jego ustalenia i ogłoszenia. Rada ponadto opracowała wstępne projekty innych standardów m.in. wyceny nieruchomości drogowych oraz zasad określania wartości służebności przesyłu i wynagrodzeń związanych z urządzeniami przesyłowymi – których już nie zdążyła przedstawić do konsultacji przed jej rozwiązaniem (lecz zostały one opublikowane w późniejszym okresie przez ich twórców wchodzących w skład Rady w czasopiśmie branżowym).

Królewski Instytut Dyplomowanych Rzeczoznawców w Londynie (RICS)

Organizacja zawodowa o międzynarodowym zasięgu  powstała w 1968 r. w Londynie (w Polsce od 1991 r.), zrzeszająca osoby związane z sektorem nieruchomości i budownictwa (w tym rzeczoznawców majątkowych), której celem jest propagowanie zasad doskonalenia zawodowego i etycznych postaw wykonywania zawodu. Członkowie RICS posługują się oznaczeniem MRICS (członek zwykły RICS), FRICS (członkowie MRICS posiadający znaczące osiągniecia zawodowe) bądź AssocRICS (dla organizacji np. stowarzyszeń). RICS cieszy się uznaniem przedstawicieli zawodów nieruchomościowych z uwagi na powszechnie akceptowane Standardy Praktyki Zawodowej RICS – Wycena (zwane zwyczajowo Red Book – Czerwoną Księgą) oraz normy etyczne, zobowiązując swoich członków do ich przestrzegania. Standardy zawodowe RICS wywarły znaczny wpływ na ujednolicenie i rozwój metodyki wyceny w skali międzynarodowej, a tym samym zwiększenie zaufania do usług wyceny. Standardy te są na bieżąco aktualizowane w kolejnych wydaniach (pozostając w zgodzie z Międzynarodowymi Standardami Wyceny IVS Międzynarodowej Komitetu Standardów Wyceny IVSC, które formalnie uznaje i przyjmuje do stosowania, uzupełniając je o szczegółowe wytyczne), wspierając tym samym stosowanie i rozwój uniwersalnych standardów wyceny. Ostatnia edycja weszła w życie 31 stycznia 2020 r. (w tym samym dniu co ostatnia edycja Międzynarodowych Standardów Wyceny IVS).
Ostatnią edycją przetłumaczoną na język polski jest ta z roku 2017. Ponadto RICS opublikował w 2016 r.  Notę Wytyczną dotyczącą zastosowania standardów w Polsce, tak aby zachować zgodność z prawem powszechnie obowiązującym na terenie kraju.

Europejska Grupa Stowarzyszeń Rzeczoznawców Majątkowych (TEGOVA)

Wiodąca na terenie Europy organizacja (powstała w 1997r. z połączenia organizacji EUROVAL i TEGOVOFA) z siedzibą w Brukseli, zrzeszająca krajowe stowarzyszenia rzeczoznawców majątkowych, której głównym celem jest opracowywanie i pomoc we wdrażaniu zharmonizowanych standardów wyceny i zasad etyki zawodowej. Reprezentuje interesy blisko 70 organizacji (liczących ponad 70 tys. członków) z około 40 krajów przed organami prawodawczymi (m.in. Unii Europejskiej).

Standardy zawodowe (9. edycja z 2020r.) wchodzące w skład tzw. niebieskiej księgi zostały przetłumaczone staraniem Mazowieckiego SRM i PFSRM oraz nieodpłatnie udostępnione w Internecie w roku 2023.